De Wet DBA in 2025: Wat gaat er veranderen voor jou als zzp'er of opdrachtgever?

Vanaf 1 januari 2025 zal de Belastingdienst strengere controles uitvoeren om te beoordelen of zelfstandigen daadwerkelijk als zzp’er werken. Dit betekent dat werkgevers hun samenwerking met zelfstandigen goed moeten evalueren om schijnzelfstandigheid te voorkomen. Hieronder lichten we enkele belangrijke aandachtspunten toe over het herkennen van schijnzelfstandigheid.

Wat is schijnzelfstandigheid?

De Wet DBA (Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties) maakt onderscheid tussen echte zelfstandigen en werkenden in loondienst of via uitzendconstructies. Wanneer een zzp’er niet voldoet aan de criteria voor ondernemerschap, spreekt men van schijnzelfstandigheid. Er zullen meerdere signalen af te leiden zijn die op schijnzelfstandigheid wijzen:

1. Aard en duur van het werk
   Bij een arbeidsovereenkomst is vaak sprake van een inspanningsverplichting en afhankelijkheid. Hoe langer de samenwerking, hoe meer het op loondienst kan lijken.
2. Zelfstandigheid in werk en werktijden
   Een echte zelfstandige bepaalt zelf hoe, wanneer en waar hij werkt. Beperkte vrijheid hierin kan een indicatie zijn van loondienst.
3. Integratie in de organisatie
   Een zzp’er die volledig is ingebed in een organisatie, bijvoorbeeld door deelname aan bedrijfsactiviteiten of gebruik van faciliteiten, lijkt meer op een werknemer.
4. Persoonlijke uitvoering van taken
   Als de zelfstandige verplicht is om het werk zelf te doen, kan dit wijzen op een arbeidsovereenkomst.
5. Onderhandelingsvrijheid
   Zelfstandigen hebben doorgaans meer ruimte om te onderhandelen over contractvoorwaarden. Minder vrijheid hierin kan op loondienst duiden.
6. Beloning en facturering
   Een zzp’er bepaalt zijn eigen tarieven, factureert zelf en draagt zelf zorg voor betaling. Een vergoeding die vergelijkbaar is met die van werknemers kan echter duiden op een dienstverband.
7. Commercieel risico
   Zelfstandigen dragen hun eigen risico, bijvoorbeeld bij ziekte of verlies van opdrachten. Dit wijst op ondernemerschap.
8. Ondernemerschap
   Een zelfstandige opereert onder eigen naam, met eigen middelen, en neemt actief deel aan het economisch verkeer.

Gevolgen van schijnzelfstandigheid

Vanaf 2025 riskeren werkgevers/ opdrachtgevers directe boetes en naheffingen als een arbeidsrelatie niet correct is beoordeeld. Bij schijnzelfstandigheid kunnen financiële sancties van de Belastingdienst, reputatieschade en juridische claims van zzp’ers volgen. Zzp’ers kunnen met terugwerkende kracht een dienstverband eisen, wat extra kosten met zich meebrengt. Denk hierbij aan achterstallig loon, vakantiegeld en pensioenbijdragen.

Meer informatie over de nieuwe maatregelen, of wil je sparren over andere uitdagingen op het gebied van werving en selectie? Neem dan contact met ons op, wij denken graag met je mee.

(Bron: TEN Advocaten)